Resumen ejecutivo

La Defraudación Fiscal en México constituye uno de los principales retos para la sostenibilidad financiera del Estado y el adecuado funcionamiento del sistema tributario. Este ensayo analiza de manera integral esta figura delictiva, abordando su concepto, fundamentos legales, elementos constitutivos y consecuencias jurídicas, sociales y económicas. A partir del marco normativo previsto principalmente en los artículos 108 y 109 del Código Fiscal de la Federación, se explica cómo el uso de engaños o el aprovechamiento de errores para omitir contribuciones u obtener beneficios indebidos trasciende el ámbito administrativo y se convierte en una conducta penal sancionada severamente por el Estado.

El documento profundiza en la diferencia entre defraudación fiscal, evasión, elusión e infracciones tributarias, destacando que el elemento clave del delito fiscal es el dolo o ánimo fraudulento. Asimismo, se examinan las características del delito, los sujetos que pueden intervenir, las sanciones aplicables según el monto defraudado, el procedimiento de persecución penal y los plazos de prescripción. Finalmente, se reflexiona sobre el impacto de estos delitos en el erario, la seguridad nacional y el bienestar social, así como su vinculación con fenómenos como la delincuencia organizada y el lavado de dinero. Este análisis busca generar conciencia sobre la gravedad de la defraudación fiscal y la importancia de su combate para garantizar un futuro más justo y sostenible para las próximas generaciones.